"Efectos Fiscales de la Propiedad Intelectual."

Efectos Fiscales de la Propiedad Intelectual

Objetivo: concer como se debe tributar cuando obtenemos ingresos por propiedasd intellectual.

Temario:

Introducción y Marco Legal de la Propiedad Intelectual.

1. Concepto de Propiedad Intelectual

• Definición general y clasificación
• Diferencia entre propiedad intelectual e industrial

2. Tipos de activos intangibles protegibles

• Marcas
• Patentes
• Derechos de autor
• Modelos de utilidad, diseños industriales, secretos industriales, software

3. Legislación aplicable en México

• Ley Federal de Protección a la Propiedad Industrial
• Ley Federal del Derecho de Autor
• Código Civil Federal (bienes intangibles)
• Normas contables (NIF C-8)
• Código Fiscal de la Federación (CFF)

4. Registro y protección de activos intangibles

• IMPI, INDAUTOR y sus implicaciones fiscales

**Tratamiento Fiscal de la Propiedad Intelectual (1 hora 10 minutos)

1. Régimen fiscal aplicable a ingresos por propiedad intelectual

• Personas físicas: Capítulo II, Sección IV (regalías y derechos de autor)
• Personas morales: acumulación de ingresos por explotación o enajenación

2. Deducción de inversiones en propiedad intelectual

• Fundamento en la Ley del ISR (arts. 31, 32, 37)
• Requisitos de deducibilidad de activos intangibles
• Amortización y vida útil

3. Regalías y licencias

• Tratamiento fiscal de ingresos por regalías
• Pagos a residentes en el extranjero: retención, tasas y tratados (Ley del ISR, Título V)

4. Enajenación y transmisión de activos intangibles

• Consecuencias fiscales
• Determinación del costo de adquisición y ganancia
• Aplicación del artículo 16 del CFF para valoración de operaciones

Planeación y Casos Prácticos.

1. Planeación fiscal con activos de propiedad intelectual

• Estrategias legales de aprovechamiento fiscal
• Outsourcing de propiedad intelectual (holding de intangibles)
• Tratamiento en fusiones, escisiones y reestructuras

2. Estudio de casos prácticos

• Caso 1: Deducción fiscal de una marca adquirida
• Caso 2: Regalías pagadas a partes relacionadas extranjeras
• Caso 3: Enajenación de software desarrollado internamente